T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME No. DFOE-ED-IF-23-2010 23 DE DICIEMBRE, 2010 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO “SEGUIMIENTO, PUESTA EN PRÁCTICA Y RESULTADOS ACTUALES DEL TRATADO DE LIBRE COMERCIO ENTRE REPÚBLICA DOMINICANA, CENTROAMÉRICA Y ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA (CAFTA-DR) POR PARTE DE COSTA RICA 2010 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página No. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1 1.1 ORIGEN DEL ESTUDIO ................................................................................. 1 1.2 OBJETIVO DEL ESTUDIO .............................................................................. 1 1.2.1 OBJETIVOS DE EFECTO ...................................................................... 1 1.2.2 OBJETIVOS DE IMPACTO .................................................................... 2 1.3. NATURALEZA Y ALCANCE DEL ESTUDIO ................................................... 2 1.4 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO ...... 2 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO ................................................................................ 3 2.1. SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LA AGENDA DE IMPLEMENTACIÓN Y OTROS COMPROMISOS ADQUIRIDOS POR COSTA RICA EN EL CAFTA-DR. ... 3 2.1.1 SOBRE LAS ACCIONES EN EL CAMPO LEGISLATIVO DE LA AGENDA DE IMPLEMENTACIÓN. ........................................................................................... 3 2.1.2 SOBRE LAS ACCIONES EN EL CAMPO INSTITUCIONAL DE L ...

Informe Nro. DFOE-OP-IF-21-2010 23 de diciembre, 2010 T: (506)2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica DDIIVVIISSIIÓÓNN DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN OOPPEERRAATTIIVVAA YY EEVVAALLUUAATTIIVVAA ÁÁRREEAA DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN SSEERRVVIICCIIOOSS DDEE OOBBRRAASS PPÚÚBBLLIICCAASS YY TTRRAANNSSPPOORRTTEE IINNFFOORRMMEE SSOOBBRREE LLOOSS RREESSUULLTTAADDOOSS DDEELL EESSTTUUDDIIOO DDEE TTIIPPOO FFIINNAANNCCIIEERROO RREEAALLIIZZAADDOO EENN LLAA CCOONNTTAABBIILLIIDDAADD DDEELL IINNSSTTIITTUUTTOO CCOOSSTTAARRRRIICCEENNSSEE DDEE PPUUEERRTTOOSS PPAACCÍÍFFIICCOO ((IINNCCOOPP)) 22001100 T: (506)2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CCOONNTTEENNIIDDOO RESUMEN EJECUTIVO ...................................................................................................................... 1. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 1 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO .......................................................................................................... 1 1.2. OBJETIVO DEL ESTUDIO ....................................................................................................... 1 1.3. NATURALEZA Y ALCANCE DEL ESTUDIO ................................................................................ 1 1.4. ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DEL ESTUDIO ............................................................................................................................. 1 1.5. COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO ......... ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN SERVICIOS DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTE T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 12739 20 de diciembre, 2010 DFOE-OP-0623 Ingeniero Carlos Acosta Monge Director Ejecutivo, a.i. CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD Estimado señor: Asunto: Remisión de la nota informe Nro. DFOE-OP-IF-20-2010, sobre aspectos relativos a la distribución de la supervisión de las rutas de lastre, garantías de cumplimiento y expedientes de las contrataciones. Me permito remitirle para su conocimiento el presente informe Nro. DFOE-OP-IF-20- 2010, preparado por esta Área de Fiscalización Servicios de Obras Públicas y Transporte de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE) en el cual se consignan los resultados sobre aspectos relativos a la distribución de la supervisión de las rutas de lastre, garantías de cumplimiento y expedientes de algunas contrataciones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES El examen se realizó con fundamento en las competencias conferidas a esta Contraloría General de la República en los artículos 183 y 184 de la Constitución Política, 17 y 18 de su Ley Orgánica Nro. 7428, en otras leyes conexas y en atención al Plan Anual Operativo del Área de Fiscalización Servicios de Obras Públicas y Transporte. El examen abarcó el análisis del periodo comprendido entre el 01 de enero de 2008 y el 31 de octubre de 2010. En el desarrollo de este trabajo se observaron las políticas definidas en el Manual General de Fiscalización Integral y en el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público. Los resultados del estudio fueron comunicados al Ing. Carlos Acosta Monge, Director Ejecutivo, a.i. y a otros funcionarios de ese Consejo, en reunión celebrada en l ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica DDFFOOEE--SSAAFF--IIFF--1122--22001100 2222 ddee ddiicciieemmbbrree,, 22001100 DDIIVVIISSIIÓÓNN DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN OOPPEERRAATTIIVVAA YY EEVVAALLUUAATTIIVVAA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DEL ESTUDIO REALIZADO POR ESTA CONTRALORÍA, EN EL MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA (MIDEPLAN), SOBRE EL REGISTRO DE LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL TÉCNICA Y FINANCIERA NO REEMBOLSABLE 22001100 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CCOONNTTEENNIIDDOO PÁGINA Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................. 1 1.1 Origen del estudio ................................................................................................... 1 1.2 Objetivo del estudio ................................................................................................ 1 1.3 Alcance del estudio ................................................................................................ 1 1.4 Generalidades sobre la cooperación internacional .............................................. 1 1.5 Comunicación preliminar de los resultados del estudio ...................................... 4 2. RESULTADOS ................................................................................................ 5 2.1 Debilidades en el registro de la cooperación internacional en MIDEPLAN ........ 5 2.2 Necesidad de una política de cooperación internacional actualizada y formalmente definida ........................................................... ...

INFORME No. DFOE-SM-IF-34-2010 21 DE DICIEMBRE, 2010 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES IINNFFOORRMMEE DDEE OOPPIINNIIÓÓNN SSOOBBRREE EELL EESSTTAADDOO DDEELL SSIISSTTEEMMAA CCOONNTTAABBLLEE DDEE LLOOSS GGOOBBIIEERRNNOOSS LLOOCCAALLEESS 22001100 CCOONNTTEENNIIDDOO PPáággiinnaa NNoo.. RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................... 1 1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1 1.1. ANTECEDENTES. ........................................................................................... 1 1.2. SELECCIÓN DE LAS MUNICIPALIDADES OBJETO DE ANÁLISIS. ............... 2 1.3. METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN. ................................... 3 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO ................................................................................. 6 2.1. LAS MUNICIPALIDADES MUESTRAN AVANCES EN LA OPERACIÓN DE SU SISTEMA DE CONTABLE. ............................................ 6 2.1.2 NORMATIVA CONTABLE..................................................................... 10 2.1.3 REGISTROS CONTABLES. ................................................................. 13 2.1.4 CONTABILIZACIÓN DE LAS TRANSACCIONES. ................................ 14 2.1.5 DOCUMENTACIÓN Y ARCHIVO CONTABLE. ..................................... 18 2.2. RESULTADOS DEL ÍNDICE CONTABLE MUNICIPAL. ................................. 19 2.2.1 MUNICIPALIDADES QUE INCORPORARON MEJORAS SIGNIFICATIVAS EN SUS SISTEMAS CONTABLES. ......................... 23 2.2.2 MUNICIPALIDADES QUE DEBEN REALIZAR MAYORES ESFUERZOS PARA MEJORAR SUS SISTEMAS CONTABLES. ......... 26 2.3. DESAFÍOS DE LAS MUNICIPALIDADES EN MATERIA CONTABLE. .......... 29 3. CONCLUSIONES ........ ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica NNOO.. DDFFOOEE--SSOOCC--IIFF--7799--22001100 2233 ddee ddiicciieemmbbrree,, 22001100 (Ver Resolución Nro.R-DC-101-2011 (05765) de fecha 29/06/2011 que modifica este documento) DDIIVVIISSIIÓÓNN DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN OOPPEERRAATTIIVVAA YY EEVVAALLUUAATTIIVVAA ÁÁRREEAA DDEE SSEERRVVIICCIIOOSS SSOOCCIIAALLEESS IINNFFOORRMMEE SSOOBBRREE EELL PPRROOCCEESSOO DDEE PPLLAANNIIFFIICCAACCIIÓÓNN EENN LLAA CCAAJJAA CCOOSSTTAARRRRIICCEENNSSEE DDEE SSEEGGUURROO SSOOCCIIAALL 22001100 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES T: (506)2501 8000 F:. (506)2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CCOONNTTEENNIIDDOO Página No. 11.. IINNTTRROODDUUCCCCIIÓÓNN.. ................................................................................................................................................................................................................ 11 1.1. Origen del estudio. ............................................................................................... 1 1.2. Objetivo del estudio. ............................................................................................. 1 1.3. Alcance del estudio. ............................................................................................. 1 1.4. Consideraciones generales. ................................................................................. 1 1.4.1. Antecedentes sobre la planificac ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME No. DFOE-ED-IF-21-2010 17 DE DICIEMBRE, 2010 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO MACROPROYECTO DE EVALUACIÓN DE RESULTADOS Y RENDICIÓN DE CUENTAS INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO SOBRE EL SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES EMITIDAS POR LAS FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA CONTRATADAS PARA EL DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE INSTITUTOCOSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD 2010 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página No. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN .................................................................................... 1 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO ................................................................ 1 1.2 OBJETIVO DEL ESTUDIO ............................................................. 1 1.3. ALCANCE DEL ESTUDIO ............................................................. 1 1.4 METODOLOGÍA EMPLEADA ........................................................ 2 1.5. LIMITACIONES AL ALCANCE ....................................................... 2 1.6 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ............................................ 2 2. RESULTADOS ....................................................................................... 2 2.1 RECOMENDACIONES PENDIENTES DE CUMPLIMIENTO DEL PERIODO 2007 .............................................................................. 2 2.2 RECOMENDACIONES PENDIENTES DE CUMPLIMIENTO DEL PERIODO 2008. ............................................................................. 7 2.3 SOBRE EL SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES A ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No.12733 21 de diciembre, 2010 DFOE-ED-1031 Ingeniero Alejandro Soto Zúñiga Gerente General INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD (ICE) Estimado señor: Asunto: Informe No. DFOE-ED-IF-20-2010, sobre los resultados del estudio efectuado en el Instituto Costarricense de Electricidad relacionado con la evaluación de la calidad de la información relevante, operada por sistemas de información automatizados y contenida en las bases de datos institucional. Para su conocimiento, me permito remitirle el presente informe No. DFOE-ED-IF-20-2010, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, realizado en el Instituto Costarricense de Electricidad, en el cual se consignan los resultados del estudio relacionado con la evaluación de la calidad de la información relevante, operada por sistemas de información automatizados y contenida en las bases de datos institucionales. El citado estudio se efectuó en atención al plan de trabajo anual de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, con el propósito de evaluar la calidad de la información relevante, operada por sistemas de información automatizados y contenida en las bases de datos institucionales del ICE. El estudio consideró la información que se encuentra en las bases de datos del Sistema de Administración Comercial Eléctrico (SACE) 1 y en el sistema producto de una actualización a este, que se denomina @CE+. La revisión abarcó el período comprendido entre enero de 2009 y junio de 2010, el cual se amplió cuando se consideró necesario y se efectuó de conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público 2 . El objetivo fue evaluar el cumplimien ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES, AMBIENTALES Y AGROPECUARIOS T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME NRO. DFOE-PGAA-IF-30-2010 Al contestar refiérase al oficio N° 12502 16 de diciembre, 2010 DFOE-PGAA-789 Máster Román Solera Andara Presidente Ejecutivo CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Estimado señor: Asunto: Remisión del informe No. DFOE-PGAA-IF-30-2010, sobre la contratación y ejecución de las auditorías externas para el dictamen de estados financieros del Consejo Nacional de Producción. Para que se haga del conocimiento de la Junta Directiva del Consejo Nacional de Producción (CNP), en la siguiente sesión que se realice después de recibido este documento, y se atienda lo que corresponda, se remite el presente informe Nro. DFOE-PGAA-IF-30-2010, en el cual se consignan los resultados del estudio relacionado con la contratación y ejecución de auditorías externas para el dictamen de los estados financieros del Consejo Nacional de Producción. El estudio se llevó a cabo en atención del plan anual operativo para el año 2010 de esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, con el propósito de verificar el cumplimiento de la normativa jurídica y técnica en el proceso de contratación y ejecución de las auditorías externas en el Consejo Nacional de Producción para los años 2006, 2007 y 2008; y según sus resultados la efectiva implementación de las recomendaciones. Lo indicado a efecto de constatar que ese Consejo dispone de información de carácter financiero y contable, útil, pertinente, oportuna y veraz por medio de los estados financieros. 1. PERÍODO OBJETO DE ESTUDIO El período objeto de estudio abarca desde la contratación del año 2007 hasta el año 2009, ampliándose en aquellos casos que se consideró necesario. DIV ...

T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME No. DFOE-PGAA-31- 2010 17 de diciembre, 2010 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES, AMBIENTALES Y AGROPECUARIOS INFORME SOBRE LA EFECTIVIDAD CON QUE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE SERVICIO CIVIL (DGSC) FACILITAN A LOS USUARIOS EL LOGRO DE SU FUNCIÓN FUNDAMENTAL 2010 INFORME No. DFOE-PGAA-31- 2010 T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica RESUMEN EJECUTIVO INFORME SOBRE LA EFECTIVIDAD CON QUE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE SERVICIO CIVIL (DGSC) FACILITAN A LOS USUARIOS EL LOGRO DE SU FUNCIÓN FUNDAMENTAL La Constitución Politica en el artículo 191 dispone que un Estatuto de Servicio Civil será el cuerpo jurídico que regule las relaciones del Estado y los servidores públicos, con el propósito de garantizar la eficiencia de la Administración Pública. Para dar cumplimiento a ese mandato constitucional se establece la Dirección General de Servicio Civil (DGSC) como órgano de desconcentración máxima, a la cual el citado Estatuto le confiere competencias propias para llevar a cabo sus finalidades. A partir principalmente de los señalamientos en el Plan Nacional de Desarrollo (2006-2010), sobre la necesidad de que ciertas instituciones modificaran sus estructuras organizativas y funcionales para ser más eficientes, entre las cuales se encontraba la DGSC; así como de las deficiencias comprobadas por la Contraloría General de la República y consignadas en el Informe DFOE-PGAA-4-2009, referidas esencialmente a las temáticas de Rectoría Técnica, Reclutamiento y Selección del Persona ...